一、核心认知：小规模与一般纳税人的申报差异

对于深圳的企业家而言，了解深圳纳税申报的具体流程是至关重要的，随着2025年税收数字化进程的深入，深圳税务系统已全面优化，为纳税人提供更高效、便捷的服务。本文将详细介绍关于在深圳办理纳税申报前，需先明确企业纳税人类型及对应申报规则，核心差异如下：

二、小规模纳税人申报全流程(2025 最新版)

(一)前期准备：材料与周期确认

1. 必备材料：

五证合一营业执照副本(复印件加盖公章);

法定代表人身份证明复印件;

银行开户许可证复印件;

销售 / 进项发票原件及复印件、财务报表、会计凭证;

免税或减税相关证明文件(如适用)。

2. 周期选择建议：

月销超 10 万、需频繁抵扣发票：选按月申报;

月销≤10 万、财务简单：选按季申报(更省心)。

(二)线上申报流程(推荐，全流程无纸化)

通过国家税务总局深圳市税务局电子税务局(https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn)办理，步骤如下：

1. 登录系统：进入官网后点击【电子申报】，用企业税号 + 密码登录，首次需完成注册备案;

2. 数据填报：进入【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报】，选择对应所属期，填写《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》：

免税销售额填 “小微企业免税销售额” 栏(月销≤10 万);

1% 征收率销售额填 “3% 征收率应税销售额” 栏，减征 2% 税额填 “本期应纳税额减征额” 栏;

1. 资料上传：系统自动关联发票数据，核对无误后上传电子版财务报表(如系统要求);

2. 提交申报：确认数据完整后点击 “提交”，系统反馈申报结果;

3. 税款缴纳：有应纳税额时，点击【立即缴款】，可选微信、支付宝、银联或银行端缴款;

4. 凭证留存：将申报表、发票、缴款凭证等电子版归档，纸质版留存 5 年备查。

(三)线下申报流程(特殊情况适用)

1. 前往全城通办办税服务厅(第三税务分局、宝安区局第三税务所除外)领取纸质申报表;

2. 按模板填写销售额、税额等信息，附相关材料复印件(加盖公章);

3. 提交至申报窗口，税务人员审核通过后开具缴款书;

4. 凭缴款书到银行缴费，或在办税服务厅通过自助终端缴款;

5. 领取盖有税务章的申报表回执，完成申报。

三、一般纳税人申报全流程(2025 最新版)

(一)前期准备：认证与抄税先行

1. 进项发票认证：

每月月底前，通过网上认证系统或办税服务厅认证窗口，对增值税专用发票抵扣联进行认证(开票日起 90 日内需完成);

认证通过后获取 “认证结果通知书” 和 “认证结果清单”，不符发票需及时核实处理。

1. 抄税操作：

每月 1-10 日，在开票系统中执行 “抄税处理”，将上月所有开票(含作废、剩余)数据抄入税控盘，并打印开票汇总明细。

(二)线上申报核心步骤

1. 登录电子税务局：同小规模纳税人登录路径，进入【一般纳税人增值税申报】?？?

2. 填报报表：依次填写主表、附列资料(一)(销项税额)、附列资料(二)(进项税额)等，系统自动计算应纳税额;

需重点核对 “认证相符的进项税额” 与认证清单一致，“销项税额” 与抄税数据匹配;

1. 票表比对：提交后系统自动进行表表比对、票表比对，比对不通过需修改数据后重新申报;

2. 缴纳税款：比对通过后，通过三方协议或电子支付缴纳税款;

3. 清卡解锁：返回开票系统执行 “清卡” 操作，解锁税控盘(逾期未清卡将锁死开票功能)。

(三)线下申报补充说明

1. 携带税控盘、纸质申报表(3 份)、认证清单、财务报表等资料到办税服务厅;

2. 先到管理股完成征前审核，再提交至申报窗口录入;

3. 审核通过后缴纳税款，领取回执并完成清卡。

四、共性注意事项与风险提示

1. 申报期限：按月申报者每月 15 日前完成，按季申报者季度终了 15 日前完成，遇节假日顺延;

2. 零申报要求：无应纳税款也需申报，直接在报表对应栏填 “0” 提交;

3. 数据准确性：申报表需与发票、财务数据一致，错填需及时更正，避免产生?？詈椭湍山?

4. 优惠享受：小规模纳税人放弃免税开具专票的，需在申报表对应栏注明;一般纳税人符合留抵退税条件的，可同步申请;

5. 信用影响：逾期申报将降低纳税信用等级，影响企业贷款、招投标等。

五、官方支持与工具

电子税务局：提供申报指引、报表下载、进度查询(https://etax.shenzhen.chinatax.gov.cn);

办税服务厅：全城通办，可咨询窗口人员或使用自助终端;