香港凭借低税率、国际化营商环境成为全球企业出海首选地之一，但随着2023年香港全面取消“零申报”政策、2026年电子化申报全面升级，公司审计报税的合规要求愈发严格。不少企业主对“香港公司什么时候开始做审计”“2026年最新收费标准”“报税流程怎么规划”存在诸多疑问。本文结合香港《公司条例》《税务条例》最新要求及多年实操经验，逐一拆解核心问题，助企业精准把握合规要点，规避税务风险。

　　一、核心界定：香港公司从什么时候起需要做审计?

　　根据香港《公司条例》第622章规定，所有在香港注册的有限公司(除获豁免的休眠公司外)，均需强制进行年度审计，具体起始时间分两种情况，需精准把握，避免逾期：

　　1. 新成立公司：首次审计18个月内启动，无宽限期

　　新注册香港公司的首个财务年度周期，起始于公司成立之日，结束于自行选定的年结日(需在成立后9个月内确定)，公司成立后的18个月内完成。例如：2025年4月注册的而首次审计必须在公司，若选定年结日为2025年12月31日(首次周期8个月)，则需在2026年10月前(成立后18个月内)完成审计;若选定2026年3月31日为年结日(首次周期12个月)，则需在2026年10月前完成审计。

　　关键提醒：香港税务局通?；嵩诠境闪⒑?8个月左右发出首份利得税表，企业需在收到税表后3个月内，将经审计的财务报表连同填妥的税表一并提交，不可逾期。即使公司未开展任何业务、未开立银行账户，也需委托香港持牌会计师出具《无营运审计报告》，而非简单“零申报”，否则将面临?？睢?/p>

　　2. 非新公司：每年定期审计，以年结日为基准

　　完成首次审计后，公司需每年进行一次常规审计，核心时间节点以选定的年结日为基准：需在每个财务年度结束后的9个月内完成审计，并向股东提交审计报告，同时准备好审计资料应对税务局的报税要求。例如：年结日为12月31日的公司，需在次年9月30日前完成审计;年结日为3月31日的公司，需在当年12月31日前完成审计。

　　利好政策：若年结日选择3月31日或12月31日(与香港政府财政年度一致)，可向税务局申请最长8个月的报税延期，大幅降低逾期风险。例如12月31日年结的企业，报税截止日可延至次年8月15日。

　　3. 特殊情况：休眠公司的豁免条件

　　仅符合香港《公司条例》严格定义的“休眠公司”(财政年度内无任何重大会计交易)，可向公司注册处申请豁免提交审计报告，但需每年确认休眠状态。一旦公司恢复经营、产生交易记录，需立即恢复审计流程，且需补做休眠期间的合规审计材料。

　　逾期后果：未按时完成审计将触发阶梯式罚款，首次逾期罚款1200港元，14日内未补报升至3000港元，长期拖欠最高罚款5万港元，董事可能被列入税务黑名单、限制出入境，甚至面临监禁风险。

　　二、2026香港公司报税审计完整流程：4大环节+时间规划

　　2026年香港全面实施强制性电子申报，报税审计流程更规范，需严格遵循“前期准备-账务整理-审计鉴证-税务申报”四大环节，各环节时间节点需精准把控，具体流程及实操要点如下：

　　环节一：前期准备(年结日后1-2个月内启动)

　　核心任务是确定财务年结日、归集完整审计资料，这是审计高效推进的基础。

　　1. 确认年结日：若未提前确定，需在本环节明确，建议外贸企业选择业务淡季作为年结日，便于集中处理账务;

　　2. 归集核心资料：需整理的材料包括：① 基础文件：公司注册证书、商业登记证、公司章程、最新周年申报表;② 财务凭证：银行月结单(完整流水)、购销合同、发票、收据、费用单据(租金、工资、水电费等);③ 特殊资料：关联交易合同、固定资产记录、存货盘点表、投资/贷款协议，2026年新增要求提供电子交易记录(含数字货币明细);

　　3. 选择审计机构：委托香港持牌会计师或正规会计师事务所，避免因机构无资质导致审计报告无效。

　　时间规划：本环节建议1-2个月完成，避免因资料缺失延误后续流程。

　　环节二：账务整理(资料齐全后2-3周)

　　由香港持牌会计师团队按《香港财务报告准则》(HKFRS)审核资料真实性，完成账务核算工作：

　　? 凭证核查：重点核对银行流水与交易凭证的一致性，确保账实相符，纠正错账、漏账;

　　? 账目录入：将合规凭证录入会计系统，登记总账、明细账，生成试算平衡表;

　　? 编制报表：最终产出资产负债表、利润表、现金流量表三类法定财务报表。

　　实操案例：某贸易公司因将研发支出误计入普通费用，经会计师调整后，成功节省税款20万港元。时间规划：本环节通常2-3周完成，业务量大、凭证多的企业需延长至4周。

　　环节三：审计鉴证(账务整理后3-4周)

　　这是法定核心环节，由会计师独立核查财务报表的公允性与合法性，具体流程：

　　1. 审计执行：会计师通过抽查交易记录、询问相关人员、实地考察(如需)等方式，验证资产真实性、负债完整性;

　　2. 出具审计报告初稿：报告类型分为四种，影响企业信誉与融资能力：① 无保留意见(最优，适用于上市公司/融资企业);② 保留意见(资料有瑕疵但整体公允);③ 否定意见(财报无法反映真实经营状况，易引发稽查);④ 无法表示意见(审计范围受限，信誉受损);

　　3. 报告确认与签署：将初稿提交公司董事审核，确认无误后由董事与会计师共同签名，确保报告合规。

　　时间规划：无运营公司约1周完成，正常经营公司需3-4周，复杂架构(如跨国子公司)需6周以上。

　　环节四：税务申报(审计完成后1-2周)

　　2026年全面实行电子申报，需通过税务局“税务易”平台提交材料，流程如下：

　　1. 接收利得税表：税务局通常在年结日后3-6个月发出，新公司在成立后18个月左右收到;

　　2. 填写税表：依据审计报告填写利得税表，明确收入、支出、利润等信息，区分本地与离岸收入(离岸收入可申请免税);

　　3. 提交材料：上传填妥的税表、加密格式的审计报告及财务报表、补充XML表格;

　　4. 评税与缴税：税务局3个月内完成评税，下发评税通知书，企业需在1个月内缴纳税款(可通过银行转账、支票等方式)。

　　时间规划：本环节1-2周完成，需在税表发出后的3个月内(延期除外)提交，避免逾期?？睢?/p>

　　三、2026香港公司审计最新收费标准：分级定价，清晰透明

　　香港公司审计费用无统一官方标准，由会计师事务所根据企业营业额、业务复杂度、资料完整性等因素分级定价。结合2026年最新市场行情与实操经验，整理出清晰的收费标准(含做账+审计+报税全流程)，供企业参考：

　　1. 核心收费影响因素

　　? 营业额/业务量：最核心影响因素，营业额越高、交易笔数越多，费用越高;

　　? 企业类型：无运营公司<小型经营公司<中型贸易公司<大型跨国公司;

　　? 业务复杂度：是否有跨境交易、关联交易、知识产权收益等，复杂业务需额外收费;

　　? 资料完整性：资料混乱、凭证缺失需额外整理，费用增加20%-50%。

　　2. 2026最新分级收费表(单位：港元)

　　企业类型/营业额全流程费用范围服务内容适用场景

　　无运营公司(无业务、无流水)3000-5000出具《无营运审计报告》、电子申报利得税表、资料归档新注册未开展业务、短期休眠的公司

　　小型公司(年营业额≤500万)5000-10000账务整理、编制财务报表、出具审计报告(无保留意见为主)、电子报税、基础税务咨询小型外贸公司、初创企业、本地小商铺

　　中型公司(年营业额500万-2000万)10000-30000精细化账务整理、复杂凭证核查、审计报告(含跨境交易说明)、电子报税、离岸豁免初步评估中等规模贸易公司、电商企业、有少量关联交易的公司

　　大型/复杂公司(年营业额>2000万)30000以上全流程账务审计、跨国业务核查、关联交易定价分析、审计报告(含合规建议)、离岸豁免申请、应对税务局抽查跨国集团子公司、有多个业务板块、需融资/上市的公司

　　3. 额外收费项目说明

　　? 税务咨询：专项税务筹划、离岸豁免深度申请，单次咨询费500-2000港元;

　　? 资料补全：凭证缺失补做、银行流水打印、非英文资料翻译，费用500-2000港元;

　　? 逾期处理：逾期审计/报税的?？畲伞⒄牟牧咸峤?，额外收取1000-3000港元服务费;

　　? 财务软件年费：如需使用专业会计软件，费用500-2000港元/年。

　　避坑提醒：市场上部分机构推出“2000港元低价审计”，多为简化流程、非持牌会计师操作，审计报告可能被税务局驳回，后续需重新审计，反而增加成本。建议选择有香港持牌资质、口碑良好的机构，签订正式服务协议明确费用范围。

　　四、2026审计报税关键注意事项：合规避坑指南

　　? 资料留存：需保留财务记录至少7年，包括凭证、报表、审计报告等，税务局可能随机抽查;

　　? 离岸豁免申请：若利润来自境外(供应商/客户非香港客商、合同签署地不在香港)，可申请离岸豁免享受免税，需在审计时同步准备相关证明材料;

　　? 银行账户关联：银行每年会要求提供最新审计报告进行合规审查，逾期未提供可能导致账户冻结或关闭;

　　? 董事责任：公司董事对审计合规负有法定责任，需确保提供资料真实完整，避免因失职面临法律风险;

　　? 提前规划：避免在1-4月审计高峰期临时委托机构，建议年结日后1个月内启动流程，确保按时完成。

　　总结：2026年香港公司审计报税的核心是“按时合规、资料齐全”，新公司需牢记“成立后18个月内首次审计”的法定要求，非新公司按年结日定期推进。收费需结合企业规模理性选择，避免低价陷阱。建议委托专业持牌会计师团队，全程把控流程与风险，既确保合规运营，又能充分享受香港税制优势(如利得税两级制：首200万港元利润按8.25%征收，超额部分16.5%)。若对自身企业的审计时间规划、资料准备有疑问，可咨询香港持牌会计师获取个性化方案。