出口退税是跨境电商企业降低成本、提升资金周转效率的关键环节。随着2025年国家税务总局“离境即退税”政策落地，以及9610、9710、9810等监管模式的完善，跨境电商退税流程更规范，但也对企业合规性提出更高要求。很多企业存在疑问：跨境电商B2C能退税吗?不同模式下该怎么申报退税?本文结合最新政策与实操案例，系统解析跨境电商出口退税的核心逻辑与操作路径。

　　一、核心疑问：跨境电商B2C能退税吗?答案是“符合条件即可退”

　　不少企业认为B2C零售出口订单零散，无法享受出口退税，这是常见误区。根据《财政部 国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》及2025年最新补充规定，跨境电商B2C(主要对应9610监管模式，即跨境贸易电子商务直邮出口)只要满足核心条件，就能正常申请出口退税。

　　具体适用条件包括：

　　1. 企业为增值税一般纳税人并已办理出口退(免)税备案;

　　2. 出口货物取得标注“出口退税专用”的海关报关单(电子信息需完整一致);

　　3. 货物在退税申报期内完成收汇(特殊情况可按规定免于提供收汇材料);

　　4. 外贸企业需取得与出口货物匹配的增值税专用发票，生产企业需确?；跷镂圆蚴油圆跷铩?/p>

　　需要注意的是，小规模纳税人的B2C出口业务无法享受退税，但可办理出口免税，无需缴纳增值税。此外，综合试验区内的跨境电商B2C企业，若符合“无票免税”政策条件(如未取得进项发票但真实出口)，可享受增值税、消费税免税优惠，无需办理退税申报。

　　二、跨境电商出口退税全流程：从资质备案到退税到账(2026最新版)

　　无论B2B(9710模式)、B2C(9610模式)还是海外仓(9810模式)，跨境电商出口退税的核心流程可分为“资质备案-单证准备-分类申报-审核到账-单证留存”五大环节，不同模式的差异主要体现在申报细节上。

　　(一)前置环节：完成资质备案，筑牢退税基础

　　这是退税的前提，未完成备案将无法申报。企业需依次完成以下步骤：

　　1. 办理进出口经营权备案：向商务部门申请《对外贸易经营者备案登记表》，完成电子口岸入网手续，获取报关所需的IC卡或电子口岸账号。

　　2. 完成出口退(免)税备案：登录电子税务局，填写《出口退(免)税备案表》，上传企业基本信息、银行账户信息、进出口经营权备案材料等，税务机关审核通过后生效。小规模纳税人无需办理此备案，直接申报免税即可。

　　3. 开立外汇账户：在银行开立对公外汇账户，确保收汇资金能正常入账，便于后续退税审核时资金流核查。

　　(二)核心准备：收集完整合规单证，避免因证受阻

　　单证的完整性、真实性是退税审核的关键，缺失或不符将直接导致退税失败或延迟。核心单证包括三类：

　　报关凭证：出口货物报关单(退税专用)，需确保报关单上的商品名称、规格型号、数量、金额等信息与后续发票信息一致，且监管代码准确(9610/B2C、9710/B2B、9810/海外仓)。

　　进货凭证：外贸企业需提供购进出口货物的增值税专用发票(一般纳税人)，发票信息需与报关单严格匹配;生产企业无需单独提供进货发票，按自产货物申报即可。综合试验区内无票的B2C企业，可凭报关单等材料申请免税。

　　辅助凭证：收汇凭证(如结汇水单)、出口合同、物流运输单据(提单、运单);9810海外仓模式还需额外准备海外仓订仓单、租赁协议等，且在货物销售后15日内留存销售记账凭证、明细账等佐证资料。

　　(三)分类申报：按出口模式精准申报，9810模式可享“离境即退税”

　　2026年退税申报的核心变化是9810海外仓模式的“离境即退税、销售再核算”政策，不同模式申报流程略有差异，具体如下：

　　1. 9610(B2C直邮)/9710(B2B直接出口)模式：货物报关离境后，登录电子税务局或单一窗口，选择“出口退(免)税申报”模块，填写申报明细表，上传报关单、增值税专用发票、收汇凭证等电子资料，区分“自营出口”或“代理出口”类型完成申报。9610模式支持汇总申报，可降低零散订单的申报工作量。

　　2. 9810(出口海外仓)模式：按2025年国家税务总局新规，货物报关离境后即可申报预退税，无需等待实际销售。申报时需在明细表“退(免)税业务类型”栏填写“海外仓预退”(代码HWC-YT)，区分已销售和未销售货物分别申报;未区分的统一按未销售办理预退税。后续需在税务机关办结预退税的次月1日至次年4月30日前，根据实际销售情况完成核算，多退少补。

　　(四)审核与到账：耐心等待核查，首次退税需实地核查

　　提交申报后，税务机关将对单证一致性、业务真实性进行审核，审核流程分为线上系统审核和线下核查：

　　常规审核：系统自动比对报关单、发票、收汇等电子信息，无异常的话1-2个月内可完成审核;有疑点的将通知企业补充说明材料。

　　实地核查：新成立未满一年的企业首次申报退税时，税务机关通常会实地核查企业经营场所、账务情况、单证留存情况，核查通过后才会放款。

　　退税到账：审核通过后，退税款将直接划拨至企业备案的银行账户，到账时间一般为审核通过后1-2周。

　　(五)收尾环节：完成单证备案，留存5年备查

　　退税到账不代表流程结束，企业需在申报退税后15日内，将出口合同、报关单、运单、发票等资料按规定备案(可选择纸质化、影像化或数字化方式)，保存期为5年。9810模式的销售佐证资料需单独留存，税务机关后续核查时需能及时提供。

　　三、实操风险提示：避开这4个常见“坑”，确保退税合规

　　结合实操经验，很多企业退税失败或被追缴税款，都是因为忽视了以下风险点：

　　1. 模式混淆风险：错用监管代码(如将9610申报为0110一般贸易)，或未按9810模式要求完成预退税核算，将导致退税延迟或被驳回。建议申报前与主管税务机关确认当地执行口径。

　　2. “四流不一致”风险：报关主体、退税主体、合同主体、收汇主体不匹配(如A公司报关、B公司申请退税)，或发票与报关单信息不符，容易被认定为违规，面临补税罚款。多主体运营企业可选择委托外贸综合服务企业代办退税，签订规范代理协议并获取“代理出口货物证明”。

　　3. 单证虚假或缺失风险：伪造发票、报关单，或未按规定留存备案单证，一旦被核查发现，将被追回已退税款，还可能被取消退税资格。无票企业需合规适用“无票免税”政策，切勿伪造凭证。

　　4. 收汇逾期风险：未在退税申报期内完成收汇，又未按规定申请延期，将无法享受退税。建议提前规划收汇节奏，特殊情况及时向税务机关报备。

　　四、结语：合规是退税的前提，专业规划提升效率

　　综上所述，跨境电商B2C(9610模式)符合条件即可享受出口退税，小规模纳税人可办理免税;9710、9810等模式的退税流程已逐步简化，尤其是9810的“离境即退税”政策，能有效加速企业资金回流。但退税的核心是合规，企业需确保资质齐全、单证完整、流程规范，避开“四流不一致”等常见风险。

　　对于业务复杂(如多主体、多平台)的企业，建议委托专业财税服务机构协助办理，精准匹配政策要求、规范申报流程，既能避免退税风险，也能节省人力成本。2026年跨境电商出口退税政策持续优化，企业需及时关注政策变化，充分享受政策红利，为业务扩张注入资金动力。